Налог на прибыль компаний
Действующая на Кипре ставка корпоративного налога 12,5% является одной из самых низких в Европе.
Освобождение от налога на дивиденды
Компании освобождены от уплаты налога на дивиденды, полученные от других компаний – налоговых резидентов Кипра.
Кроме того, дивиденды, полученные кипрскими налоговыми резидентами от иностранных компаний, освобождены от налога. Однако данное условие не применяется в следующих случаях:
- более 50% своих доходов компания, которая платит дивиденды, прямо или косвенно получает от инвестиций, и
- налоговая ставка в иностранном государстве значительно ниже кипрской. Налоговые органы в специальном циркуляре разъяснили, что “значительно ниже” означает налоговую нагрузку ниже 6,25%.
Если дивиденды не освобождаются от налогов, взимается специальный оборонный налог по ставке 17%. Предоставляется зачет налогов, уплаченных в других странах.
Налог на капитальный прирост и освобождение от налога на недвижимость
Капитальный прирост при продаже недвижимого имущества за пределами территории Кипра полностью освобождается от налога.
Отсутствие налоговых удержаний
Кипр не взимает налоги при выплате дивидендов, процентов и роялти получателям, которые не являются кипрскими налоговыми резидентами.
При выплате роялти освобождение от налогов применяется в случае использования активов или прав интеллектуальной собственности за пределами Кипра. Если же они используются на Кипре, ставка налога составляет 10%, если налоговое соглашение не предусматривает более низкую или нулевую ставку.
Соглашения об устранении двойного налогообложения
В более чем 45 соглашениях об устранении двойного налогообложения, заключенных Кипром с другими странами, заложены огромные преимущества. В большинстве таких соглашений предусмотрены пониженные или нулевые ставки налога на дивиденды, проценты и роялти со стороны подписавшего соглашения государства, а также полное устранение двойного налогообложения, если налоговый резидент одной страны получает доходы в другой стране соглашения.
Двусторонний налоговый зачет
Уплаченные в других странах налоги идут в зачет, независимо от существования соглашения об устранении двойного налогообложения.
Освобождение от налога на капитальный прирост и доходы от ценных бумаг
Доход от операций с ценными бумагами полностью освобождается от налога. Понятие “ценные бумаги” включает: обыкновенные и привилегированные акции, акции учредителей, опционы, облигации, бонды, свопы, депозитарные расписки, права требования на бонды и облигации, паи в открытых или закрытых инвестиционных фондах, в том числе в паевых фондах, международных коллективных инвестиционных фондах и т.д.
Кипрская холдинговая компания – идеальный инструмент владения дочерними компаниями, обладающими потенциалом существенного повышения стоимости активов для последующей продажи. Реализация таких компаний налогом на Кипре не облагается.
Перенос убытков
Налоговые убытки могут переноситься в последующие периоды, при соблюдении определенных условий, и идти в зачет прибыли на протяжении пяти лет.
Взаимозачет в рамках группы компаний
Взаимозачет допускается минимум для 75% участвующих в группе структур, при условии, что претендующие на зачет компании являются налоговыми резидентами и участницами одной и той же группы на протяжении всего налогового года.
Отсутствие налога на наследство
На Кипре не взимается налог на наследство.
Отсутствие налога на состояние
На Кипре не взимается налог на финансовое состояние.
Освобождение от налогов прибыли постоянно действующего зарубежного подразделения
Прибыль от деятельности постоянно действующего подразделения за пределами Кипра полностью освобождается от налогов. Однако данная льгота не применяется в следующих случаях:
- Более 50% дохода постоянно действующего зарубежного подразделения прямо или косвенно относится к инвестиционной деятельности, и
- Налоговая нагрузка в других странах значительно ниже, чем на Кипре. Налоговые органы в специальном циркуляре разъяснили, что “значительно ниже” означает налоговую нагрузку менее 6,25%.
Если прибыль постоянно действующего подразделения не освобождается от налогов, то налоговая ставка составляет 12,5%. При этом уплаченные в других странах налоги идут в зачет.
Двусторонний налоговый зачет
Уплаченные в других странах налоги идут в зачет, независимо от существования соглашения об устранении двойного налогообложения.
Выход из бизнеса без налогов
Кипрская компания – это идеальный вариант выхода из бизнеса путем продажи долей и акций или ликвидации компании и распределения активов акционерам-нерезидентам совершенно без каких-либо налогов.
Отсутствие налогов при ликвидации
При ликвидации кипрской компании, владельцами которой являются акционеры-нерезиденты налог на капитальный прирост, налог на доход или другие налоги не взимаются, независимо от способа ликвидации.
Освобождение от налогообложения шиппинговых компаний
Судовладельческие компании, владеющие судами под кипрским флагом, курсирующими в международных водах (включая зафрахтованные суда) полностью освобождаются от налогов.
Налог на прибыль или дивиденды такой шиппинговой компании, а также на зарплату офицерского и рядового состава судов не взимается.
Местные и международные компании, занимающиеся управлением судами и набором судовых команд, могут по своему усмотрению выбрать один из вариантов уплаты налогов: по обычной ставке 12,5% или по ставке, равной 25% от ставки, применимой для расчета налога на тоннаж находящихся в управлении судов, зарегистрированных вне Кипра.
Более подробную информацию вы можете почерпнуть в материале под названием «О НАЛОГАХ», который можно скачать на нашем сайте.